Trong bối cảnh cơ quan thuế thắt chặt quản lý chống chuyển giá theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP (được cập nhật bởi Nghị định 20/2025/NĐ-CP), các doanh nghiệp FDI và các tập đoàn toàn cầu đang đối mặt với áp lực tuân thủ ngày càng cao. Việc thiếu sót trong kê khai không chỉ dẫn đến xử phạt hành chính mà còn kéo theo rủi ro ấn định thuế với giá trị rất lớn.
1. Giao dịch liên kết là gì?
Giao dịch liên kết là các giao dịch mua, bán, trao đổi, thuê, cho thuê, mượn, cho mượn, chuyển giao, chuyển nhượng hàng hóa, cung cấp dịch vụ; vay, cho vay, dịch vụ tài chính, đảm bảo tài chính và các công cụ tài chính khác; mua, bán, trao đổi, thuê, cho thuê, mượn, cho mượn, chuyển giao, chuyển nhượng tài sản hữu hình, tài sản vô hình và thỏa thuận mua, bán, sử dụng chung nguồn lực như tài sản, vốn, lao động, chia sẻ chi phí giữa các bên có quan hệ liên kết, trừ các giao dịch kinh doanh đối với hàng hóa, dịch vụ thuộc phạm vi điều chỉnh giá của Nhà nước thực hiện theo quy định của pháp luật về giá.
2. Khi nào được xác định là bên liên kết?
Một số trường hợp phổ biến:
- Nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp từ 25% vốn góp trở lên.
- Quan hệ công ty mẹ – công ty con.
- Có quyền bổ nhiệm, chi phối đa số thành viên ban lãnh đạo.
- Có quyền quyết định chính sách tài chính, hoạt động kinh doanh.
- Do các cá nhân có quan hệ gia đình theo quy định cùng kiểm soát.
Trên thực tế, nhiều doanh nghiệp nước ngoài tại Việt Nam hoặc doanh nghiệp thuộc tập đoàn thường phát sinh các giao dịch như phí dịch vụ nội bộ, phân bổ chi phí tập đoàn, phí bản quyền, vay vốn nội bộ hay mua bán hàng hóa giữa các công ty thành viên. Khi có phát sinh giao dịch với bên liên kết trong kỳ, doanh nghiệp cần xem xét nghĩa vụ kê khai theo quy định.
3. Những sai sót thường gặp và rủi ro đi kèm
Dưới đây là các thiếu sót phổ biến mà cơ quan thuế thường phát hiện trong quá trình thanh/ kiểm tra:
- Bỏ sót phụ lục: Không nộp Phụ lục GDLK cùng tờ khai quyết toán thuế TNDN.
- Mâu thuẫn dữ liệu: Thông tin trên Báo cáo tài chính không khớp với Phụ lục kê khai hoặc Hồ sơ xác định giá (Hồ sơ quốc gia/Hồ sơ toàn cầu).
- Thiếu hồ sơ chứng minh: Có phát sinh giao dịch đủ điều kiện nhưng không lập hồ sơ phân tích chức năng – rủi ro, hoặc phương pháp xác định giá không phù hợp.
Hệ quả: Khi bị ấn định thuế, doanh nghiệp không chỉ bị truy thu thuế TNDN mà đồng thời phải gánh khoản tiền chậm nộp lũy kế qua nhiều năm, tạo ra gánh nặng tài chính đột ngột và khổng lồ.
Sự kiện chuyên đề KTC: Hướng dẫn kê khai Giao dịch liên kết
Nhằm hỗ trợ doanh nghiệp chuẩn bị tốt cho kỳ quyết toán thuế, Russell Bedford KTC tổ chức buổi chia sẻ tập trung vào các vấn đề thực tiễn mà doanh nghiệp thường gặp phải với các nội dung trọng tâm:
- Determining the appropriate arm’s length comparison method.
- Hướng dẫn kê khai Phụ lục về Giao dịch liên kết;
- Giới thiệu cơ chế Thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế (APA) và một số lưu ý khi áp dụng;
- Giải đáp các câu hỏi của doanh nghiệp về giao dịch liên kết.
THỜI GIAN & ĐỊA ĐIỂM
- Hình thức: Trực tuyến qua Zoom
- Thời gian: 10:00 – 12:00AM. Thứ 5, ngày 12/3/2026
- Diễn giả:
- Bà Thái Vân Anh (FCCA UK, CPA Việt Nam) – Partner – Công ty TNHH Kiểm toán KTC.
- Bà Nguyễn Thị Hánh – Chuyên gia thuế
- Phí tham dự: Miễn phí.
- Ngôn ngữ trình bày: Tiếng Việt.
- Registration Link: https://forms.gle/uLFFe22dGWMMo8b2A.
Sau khi đăng ký, đường link tham dự sẽ được gửi tới anh/chị qua email vào ngày 11/3/2026
Để được tư vấn chi tiết về dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết và các quy định mới, Anh/chị vui lòng liên hệ Russell Bedford KTC. Đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm của chúng tôi luôn sẵn sàng đồng hành cùng doanh nghiệp.
