Ngày 27/06/2026, Chính phủ Việt Nam đã chính thức ban hành Nghị định số 245/2026/NĐ-CP, quy định về việc gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất cho các người nộp thuế đủ điều kiện trong năm 2026. Chính sách này nhằm mục đích hỗ trợ các doanh nghiệp và hộ kinh doanh giảm bớt áp lực dòng tiền trong ngắn hạn, đồng thời thúc đẩy quá trình phục hồi kinh tế liên tục.
Mặc dù Nghị định mang lại sự hỗ trợ tài chính thiết thực, các doanh nghiệp cần lưu ý rằng chính sách này không giảm hoặc miễn nghĩa vụ thuế. Thay vào đó, Nghị định chỉ kéo dài thời hạn nộp thuế, đi kèm với các điều kiện cụ thể về đối tượng áp dụng và yêu cầu về mặt thủ tục.
Những khoản thuế nào được gia hạn?
Theo Nghị định số 245/2026/NĐ-CP, người nộp thuế đủ điều kiện có thể gia hạn nộp các khoản sau:
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT) (ngoại trừ thuế GTGT ở khâu nhập khẩu)
- Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế GTGT của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
- 50% tiền thuê đất phát sinh phải nộp của năm 2026
Thời gian gia hạn cụ thể sẽ khác nhau tùy thuộc vào từng loại thuế và kỳ tính thuế liên quan.
Đối tượng nào được hưởng lợi từ chính sách?
Nghị định áp dụng cho các doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh hoạt động trong các lĩnh vực do Chính phủ quy định, bao gồm: sản xuất, nông nghiệp, xây dựng, vận tải, du lịch, dịch vụ lưu trú, giáo dục và các ngành công nghiệp hỗ trợ khác được liệt kê tại Phụ lục I của Nghị định.
Ngoài ra, các doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ (được xác định theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa) đều thuộc diện được gia hạn mà không bị giới hạn bởi lĩnh vực hoạt động.
Đối với các doanh nghiệp hoạt động đa ngành nghề, chỉ cần có ít nhất một hoạt động sản xuất, kinh doanh thuộc danh mục tại Phụ lục I là đủ điều kiện áp dụng.
Các mốc thời gian gia hạn trọng tâm
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Các doanh nghiệp đủ điều kiện được gia hạn thời hạn nộp thuế từ 2 đến 5 tháng, tùy thuộc vào kỳ tính thuế cụ thể. Chính sách áp dụng cho kỳ tính thuế tháng từ Tháng 5 đến Tháng 9 năm 2026, và Quý II, Quý III năm 2026 đối với người nộp thuế khai thuế theo quý.
- Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Số thuế TNDN tạm nộp của Quý II và Quý III năm 2026 được gia hạn 03 tháng kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế theo luật định. Quy định này giúp doanh nghiệp có thêm sự linh hoạt trong việc quản lý vốn lưu động vào nửa cuối năm.
- Thuế GTGT & TNCN của Hộ kinh doanh/Cá nhân kinh doanh: Các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đủ điều kiện được gia hạn thời hạn nộp các nghĩa vụ thuế phát sinh của năm 2026 chậm nhất đến ngày 30/12/2026.
- Tiền thuê đất: Gia hạn 05 tháng đối với thời hạn nộp 50% tiền thuê đất phát sinh phải nộp năm 2026 (áp dụng đối với trường hợp được Nhà nước cho thuê đất trực tiếp dưới hình thức trả tiền thuê đất hàng năm).
Doanh nghiệp cần phải làm gì?
Để được hưởng lợi từ chính sách này, người nộp thuế cần thực hiện:
- Đánh giá xem các ngành nghề kinh doanh của mình có thuộc lĩnh vực được áp dụng hay không.
- Xác định loại thuế và kỳ tính thuế cụ thể đủ điều kiện để gia hạn.
- Nộp Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất (theo Mẫu tại Phụ lục II) cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
- Tiếp tục nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn, vì các nghĩa vụ và thời hạn nộp tờ khai thuế theo luật định vẫn giữ nguyên không thay đổi.
Thời hạn mấu chốt: Giấy đề nghị gia hạn phải được nộp chậm nhất là ngày 02/11/2026. Việc không nộp văn bản này trong thời hạn quy định sẽ dẫn đến việc doanh nghiệp không được gia hạn, và sẽ bị tính tiền chậm nộp theo quy định.
Lưu ý quan trọng
Người nộp thuế không cần phải nộp riêng lẻ từng văn bản đề nghị cho mỗi kỳ tính thuế hoặc mỗi loại thuế khác nhau. Chỉ cần duy nhất một Giấy đề nghị gia hạn gửi đến cơ quan thuế là đã bao gồm toàn bộ các khoản thuế và tiền thuê đất đủ điều kiện theo Nghị định số 245/2026/NĐ-CP.
Giấy đề nghị gia hạn có thể được gửi qua các phương thức sau:
- Gửi điện tử qua Cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế (hệ thống eTax).
- Gửi đồng thời cùng với hồ sơ khai thuế của kỳ phát sinh.
- Gửi độc lập (thành một bộ hồ sơ riêng), miễn là đảm bảo thời hạn nộp chậm nhất vào ngày 02/11/2026.
Thực thi chính sách hiệu quả cùng Russell Bedford KTC
Mặc dù Nghị định mở ra nhiều cơ hội, việc hoạch định dòng tiền một cách hợp lý vẫn là yếu tố cốt lõi để doanh nghiệp tránh áp lực tài chính dồn ứ khi thời gian gia hạn kết thúc. Đối với các doanh nghiệp có cấu trúc tập đoàn phức tạp hoặc hoạt động đa ngành nghề, việc rà soát kỹ lưỡng sổ sách kế toán để xác minh chính xác điều kiện áp dụng là vô cùng cần thiết.
Việc vận dụng các biện pháp hỗ trợ thuế không chỉ dừng lại ở việc hiểu văn bản luật – mà còn là câu chuyện đánh giá các quy định đó ảnh hưởng như thế nào đến tình hình vận hành thực tế của từng doanh nghiệp. Đội ngũ Tư vấn Thuế của Russell Bedford KTC luôn sẵn sàng hỗ trợ Quý khách hàng trong các công việc:
- Đánh giá điều kiện áp dụng chính sách theo Nghị định số 245/2026/NĐ-CP.
- Rà soát các nghĩa vụ thuế thuộc diện được gia hạn.
- Soạn thảo, kiểm tra và nộp Giấy đề nghị gia hạn đến cơ quan thuế.
- Tư vấn về các yêu cầu tuân thủ và hoạch định chiến lược thuế dài hạn.
Lời kết
Nghị định số 245/2026/NĐ-CP mang lại sự hỗ trợ ý nghĩa về mặt dòng tiền cho người nộp thuế đủ điều kiện trong năm 2026. Các doanh nghiệp nên chủ động rà soát điều kiện áp dụng càng sớm càng tốt, nộp các hồ sơ thủ tục đúng hạn và tiếp tục duy trì việc tuân thủ khai thuế nhằm tối đa hóa các lợi ích mà chính sách này mang lại.
Nếu Quý doanh nghiệp cần làm rõ cách thức áp dụng Nghị định này cho mô hình kinh doanh của mình, đội ngũ chuyên gia Tư vấn Thuế của Russell Bedford KTC luôn sẵn sàng đồng hành và hỗ trợ.
